Novinky v odpisování fotovoltaických elektráren od roku 2025
Od 1. srpna 2025 končí speciální režim podle § 30b ZDP, který ukládal povinné 20leté odpisování technologické části FVE bez přerušení. Nový systém lépe odpovídá skutečné životnosti jednotlivých komponent a přináší větší daňovou flexibilitu.
Co se mění
- Konec jednotného 20letého odpisování technologie FVE dle § 30b ZDP.
- Odpisy se nově řídí životností jednotlivých částí FVE.
- Firmy získávají více možností pro daňové plánování.
Rozdělení FVE na části
Každou fotovoltaickou elektrárnu je nově nutné rozdělit na:
- Technologickou část – panely, bateriové úložiště, měniče a další elektronika, nosné konstrukce (nepevně spojené s budovou).
- Stavební část – konstrukce pevně spojená s budovou a kabelové trasy vedené v budově.
Technologická část – odpisové skupiny
| Komponenta | Typické zařazení | Odpisová skupina | Doba odpisování |
|---|---|---|---|
| Fotovoltaické panely | Technologie | 2 | 5 let |
| Baterie (úložiště) | Technologie | 2 | 5 let |
| Měniče a elektronické prvky | Technologie | 2 nebo 3 | 5 let (sk. 2) / 15 let (sk. 3) |
| Nosné konstrukce (nepevně spojené s budovou) | Technologie | 3 | 20 let |
Stavební část – beze změny
- Konstrukce pevně spojená s budovou – posuzuje se jako technické zhodnocení stavby nebo součást stavby.
- Kabely a kabelové trasy v budově – jsou součástí ocenění budovy.
Pozor: V posouzení stavební části FVE nedochází ke změně – platí dosavadní pravidla.
Standardní pravidla pro technologickou část
Namísto jednotného režimu se uplatní běžná pravidla:
- volba mezi rovnoměrným a zrychleným odpisováním,
- možnost odpisy přerušit.
To podnikatelům umožňuje lépe plánovat daňové zatížení v čase.
Přechodná ustanovení
- FVE pořízené a zařazené do užívání do 31. 7. 2025 pokračují ve starém režimu podle § 30b ZDP.
- Dobrovolný přechod na nový režim je možný u zařízení zařazených v období 1. 7. 2024 – 31. 7. 2025.
Upozornění: Informace mají obecný charakter a nenahrazují individuální daňové poradenství.
Kam dál?
Sazby cestovních náhrad pro rok 2025
Počátek roku 2025 přináší změny zahraničního stravného, které byly vyhlášeny dne 10.12.2024 pod č. 373/2024 Sb. Došlo k navýšení některých sazeb, např. u Chorvatska z 45 EUR na 50 EUR. Dne 27.12.2024 byla vyhlášená vyhláška č. 475/2024 Sb., která obsahuje sazby tuzemských cestovních náhrad pro roku 2025. Horní hranice tuzemského stravného pro časové pásmo 5-12 hod se zvýšila ze 166 Kč na 177 Kč. Z této sazby je odvozena maximální částka příspěvku zaměstnavatele na stravování zaměstnanců – pro rok 2025 tento limit činí 123,90 Kč za jednu směnu. Horní hranice celodenního stravného byla zvýšena z 398 Kč na 422 Kč. Základní náhrada za použití osobního automobilu se zvýšila na 5,80 Kč na 1 km jízdy.
Zobrazit více
Pozor na vrácení odpočtu na DPH u neuhrazených závazků
Od 1. ledna 2025 vstupuje v platnost nové ustanovení § 74b zákona o DPH, které ukládá plátcům DPH povinnost opravit (snížit) uplatněný odpočet DPH, pokud závazek neuhradí ve stanovené lhůtě. Kdy povinnost vzniká Úprava se týká plnění s datem uskutečnění po 1. 1. 2025. Pokud závazek nebude uhrazen do konce 6. měsíce po splatnosti, musí plátce snížit odpočet DPH v přiznání za období, do kterého spadá poslední den této lhůty. Co to znamená pro podnikatele Nutnost přesného účtování a sledování data splatnosti. Zavedení kontrolních mechanismů, které upozorní na blížící se konec lhůty. Možnost znovu uplatnit odpočet DPH, pokud bude závazek dodatečně uhrazen. Příklad Podnikatel obdrží fakturu: Datum přijetí: 6. ledna 2025 Hodnota: Základ daně 100 000 Kč, DPH 21 000 Kč Splatnost: 27. června 2025 Pokud nebude faktura uhrazena ani do 31. července 2025, musí podnikatel vrátit celý uplatněný odpočet: V červencovém přiznání k DPH (měsíční plátce) Nebo ve 3. čtvrtletí (čtvrtletní plátce) Jak uvést opravu v přiznání k DPH Vrácení odpočtu: Ř. 40 nebo 41 se záporným znaménkem Ř. 34 s kladným znaménkem Následné zvýšení odpočtu (po dodatečné úhradě, dle § 74b odst. 4): Ř. 40 nebo 41 s kladným znaménkem Ř. 34 se záporným znaménkem Jak uvést opravu v kontrolním hlášení Oddíl B.2. – bez ohledu na výši opravy. Příznak „P“ ve sloupci 12. Uvede se DIČ věřitele a evidenční číslo dokladu. Na co se úprava nevztahuje Přijatá zdanitelná plnění, kde má povinnost přiznat daň příjemce plnění (např. pořízení zboží z jiného členského státu, režim přenesené daňové povinnosti v tuzemsku). Pokud si nejste jistí, jak správně opravu odpočtu provést, obraťte se na nás – rádi Vám poradíme.
Zobrazit více
Rozhlasový poplatek od května 2025
Legislativní proces byl ukončen dne 28. 4. 2025 publikací zákona ve Sbírce zákonů. Zákon vstupuje v účinnost 1. 5. 2025. Jaké změny novela přináší?
Zobrazit více

