Odvody OSVČ od roku 2025
Odvody OSVČ se od nového roku zvýší zhruba o tisícovku
Osoby samostatně výdělečně činné budou mít od ledna 2025 vyšší odvody. Minimální záloha sociálního pojištění OSVČ (hlavní činnost) se od nového roku zvedne o 907 Kč a minimální záloha zdravotního pojištění stoupne o 175 Kč, celkově tak jde o navýšení o 1 082 korun měsíčně.
Sociální pojištění
U sociálního pojištění OSVČ se do roku 2023 minimální měsíční vyměřovací základ vypočítával jako 25 % ze stanovené průměrné mzdy. V rámci schválených změn účinných od roku 2024 se postupně navyšuje minimální vyměřovací základ u OSVČ, a to po dobu 3 let vždy o 5 %. V roce 2024 se vyměřovací základ zvýšil na 30 % průměrné mzdy, pro rok 2025 se použije 35 % průměrné mzdy a od roku 2026 se výpočet ustálí na 40 % průměrné mzdy. Minimální měsíční záloha pro OSVČ na hlavní činnost pro rok 2025 tedy činí 4 759 Kč.
Zdravotní pojištění
Výpočet minimálních záloh na zdravotní pojištění je již o něco jednodušší. Minimální vyměřovací základ zdravotního pojištění se stejně jako v minulosti i v roce 2025 stanoví jako 50 % průměrné mzdy. Navýšení je tedy dané pouze rostoucí výší průměrných mezd. Minimální měsíční záloha pro OSVČ na hlavní činnost pro rok 2025 tedy činí 3 143 Kč (výpočet – 46 557 : 2 x 13,5 % = 3 142,60 Kč, zaokr. 3 143 Kč)
OSVČ vykonávající vedlejší činnost minimální zálohu na zdravotní pojištění stanovenou nemají. Pokud je OSVČ vykonávající vedlejší činnost zaměstnána, neplatí ji buď vůbec, nebo ji platí na základě výpočtu z poslední známé odvodové povinnosti.
Měsíční platba zdravotního pojištění pro osoby bez zdanitelných příjmů, a to na částku 2 808 Kč.
Co se dále zvyšuje, je i minimální záloha na nemocenské pojištění, a to na částku 243 Kč. Nemocenské pojištění je nicméně pro OSVČ dobrovolné, platit jej tedy nemusí. Je nutné podotknout, že účast na nemocenském pojištění je nezbytnou podmínkou pro vznik nároku na peněžitou pomoci v mateřství – pro OSVČ platí alespoň 180 dnů v období jednoho roku před nástupem na mateřskou a zároveň minimálně 270 dnů v posledních dvou letech.
Paušální daň od roku 2025
Podnikatelé a živnostníci využívající režimu paušální daně platí daně a odvody jednou částkou.
V paušální dani je zahrnuto minimální zdravotní pojištění pro OSVČ hlavní, minimální pojistné na důchodové pojištění pro OSVČ hlavní zvýšené o 15 % a daň z příjmů ve výši 100 Kč. Záloha paušální daně je splatná vždy do 20. kalendářního dne příslušného měsíce.
Kam dál?
Změny v DPH od 1.1.2025 - 1. část
Obrat a registrace k DPH od 1.1.2025 Přinášíme Vám stručně nejzásadnější změny v DPH na základě rozsáhlé novely, která dne 23.12.2024 vyšla ve Sbírce zákonů. Novela obsahuje celkem 460 bodů a změn a 32 přechodných ustanovení. Z velké části je novely účinná především od 1.1.2025, další změny týkající se nemovitostí jsou účinné od 1.7.2025. Několik změn jsou účinné od 1.1.2026 – jde o změny pro běžnou praxi nedůležité. Dnes něco málo k obratu a registraci k DPH. Odlišný způsob výpočtu obratu Nově se bude obrat vypočítávat za kalendářní rok a bude nutné hlídat dva limity obratu. Limit obratu 2 mil. Kč pro zákonnou registraci platí beze změny. Je však potřeba k němu sledovat nový maximální limit obratu 2 536 500 Kč. Překročení obratu 2 000 000 Kč První limit ve výši 2 mil. Kč je pro prvním impulsem pro podání přihlášky k registraci. Vzniká povinnost podat přihlášku k registraci dle § 94 odst. 1 do 10 pracovních dnů od překročení obratu. Plátcem se tato osoba stane od prvního dne kalendářního roku bezprostředně následujícího po kalendářním roce překročení obratu nebo…. Pokud sdělí správci daně ve včas podané přihlášce k registraci, že chce být plátcem dnem následujícím po dni překročení tuzemského obratu. Tato situace platí v případě překročení limitu 2 mil. Kč, ale nepřekročení 2 536 500 Kč. Pokud nesdělí, automaticky bude plátcem až od dalšího kalendářního roku. Obrat 2 536 500 Kč V roce dosažení obratu se osoba povinná k dani stává plátcem dnem následujícím po dni překročení této částky. Je zde povinnost podat novou přihlášku do 10 pracovních dnů s oznámením o překročení tohoto obratu. Pokud podnikatel neplátce překročí obrat 2 mil. Kč v říjnu 2025, podá přihlášku k registraci a plátcem se zákona stane od 1.1.2026. Tím to pro něj však nekončí. Pokud bude příliš pracovitý a do konce roku překročí limit 2 536 500 Kč, pak se stává plátcem dnem následujícím. Z našeho pohledu jsou tyto podmínky nastaveny velice nešikovně a doporučujeme neplátcům, aby si svůj obrat pečlivě hlídali. Pozdní registrace může vyjít pěkně draho. Přihláška k registraci Ustanovení § 94 má zcela nové znění. Stanovuje nově termín podání přihlášky k registraci – nově do 10 pracovních dnů od překročení obratu. Nové ustanovení § 97b řeší registrační řízení. Změna zdaňovacího období Podle § 99a si plátce může zvolit, že pro příslušný kalendářní rok je zdaňovacím obdobím kalendářní čtvrtletí. Rozhodnout se tak nemůže v roce registrace a v roce následujícím. Plátce musí splňovat: jeho obrat v tuzemsku za bezprostředně předcházející kalendářní rok nepřesáhl 15 000 000 Kč, není nespolehlivým plátcem, není skupinou a změnu zdaňovacího období oznámí správci daně do konce měsíce ledna příslušného kalendářního roku.
Zobrazit více
Povinný audit účetní závěrky se v roce 2026 změní
Od 1. ledna 2026 vstupuje v platnost novela zákona o účetnictví, která zásadně mění pravidla pro povinný audit účetní závěrky. Pro stovky až tisíce menších firem to znamená úlevu od povinnosti auditovat účetní závěrku. V tomto článku popisujeme nejdůležitější změny, jejich dopad a co by měli podnikatelé zvážit. Hlavní změna: audit už jen pro střední a velké účetní jednotky Novela stanoví nové limity pro audit. Pokud účetní jednotka ve dvou po sobě jdoucích obdobích překročí alespoň dvě ze tří kritérií, spadá pod povinný audit: Roční čistý obrat – 240 milionů Kč Aktiva celkem – 120 milionů Kč Průměrný počet zaměstnanců – více než 50 Pokud tedy firma překročí jen jeden z těchto limitů, audit povinný nebude. Dosud byly limity výrazně nižší – obrat 80 mil. Kč a aktiva 40 mil. Kč. Malé firmy, které nedosáhnou těchto vyšších hranic, už audit mít nemusí. Navýšení limitů pro kategorizaci účetních jednotek Novela rovněž upravuje limity pro kategorizaci účetních jednotek, a to především z pohledu kritérií ekonomických – aktiva, obrat. Limit pro počet zaměstnanců zůstává stejný. Nová pravidla pro kategorizaci jsou přitom platná už pro posouzení roku 2024. Kategorie Nové limity (aktiva / obrat / zaměstnanci) Mikro do 11 mil. Kč / 22 mil. Kč / do 10 zaměstnanců Malá do 120 mil. Kč / 140 mil. Kč / do 50 zaměstnanců Střední do 600 mil. Kč / 1,2 mld. Kč / do 250 zaměstnanců Velká nad tyto hranice Co to znamená pro malé a střední podniky Osvobození od auditu = úspora času i nákladů Menší firmy, které doposud musely auditovat, se nyní mohou od této povinnosti oprostit. Audit pro ně často představoval značné administrativní i finanční náklady, přičemž přínosy byly omezené. Přehodnocení, kdo spadá do jaké kategorie Některé firmy, které by podle starých limitů spadaly do kategorie středních (a musely auditovat), nově mohou zůstat v kategorii “malých účetních jednotek” a audit je od nich odpadne. Pozor na dobrovolný audit I když firma nebude povinně auditována, může si ho nechat provést dobrovolně – např. kvůli důvěře bank či investorů. Riziko nižší kontroly Kritici upozorňují, že omezení auditu u menších firem může vést k menší transparentnosti. Bez povinného externího ověření mohou být účetní chyby nebo odchylky hůře odhalitelné. Proč ke změně tomu došlo? Inflace a posun ekonomiky Staré limity (80 mil. Kč obrat / 40 mil. Kč aktiva) ztratily svou relevanci – mnoho dnešních “malých” firem už je v praxi nad těmito částkami. Novela přináší “inflační navýšení” limitů, aby odpovídaly současné realitě. Jednodušší podnikatelské prostředí Hlavním cílem je ulevit drobným podnikatelům od neefektivní byrokracie a snížit zátěž, která často byla vnímaná jako “na sílu”. Soulad s evropskými předpisy V prosinci 2023 nabyla účinnosti směrnice č. 2013/34/EU o ročních účetních závěrkách, konsolidovaných účetních závěrkách a souvisejících zpráv některých forem podniků, která navýšila limity pro kategorizaci účetních jednotek. Členské státy měly 12 měsíců na její implementaci. Kdy se nová pravidla uplatní? Novela byla přijata v roce 2025 jako zákon č. 316/2025 Sb. Účinnost hlavních ustanovení od 1. ledna 2026 Pro posouzení kategorie účetní jednotky se uplatní nová kritéria už k 31. 12. 2024 (jinými slovy, přechod bude plynulý) Účetní období roku 2025 se ještě hodnotí podle stávajících (nižších) limitů – teprve pro období od roku 2026 nová pravidla opravdu nastoupí Kdo si audit udržuje bez ohledu na velikost Ne všechny subjekty mohou nově “ušetřit” za audit. Pokud podléháte některému zvláštnímu právnímu režimu (např. banka, pojišťovna, emitent cenných papírů, veřejný sektor), audit zůstává povinný i nadále – bez ohledu na to, že byste spadali pod limit pro malou účetní jednotku. Novela tyto výjimky nijak nemění. Doporučení pro podnikatele Zkontrolujte, zda vaše firma po novele překročí limity Pokud jste dosud museli auditovat, zjistěte, zda podle nových limitů stále budete muset. Rozhodněte, zda si audit udělat dobrovolně I bez zákonné povinnosti může mít audit smysl – pro banky, investory či důvěru partnerů. Poradit se s účetním či auditorovým expertem Posouzení konkrétní situace je klíčové. Upozornění: Informace mají obecný charakter a nenahrazují individuální daňové poradenství.
Zobrazit více
Dohody o provedení práce od 1.7.2024
Nové povinnosti od 1.7.2024 se budou týkat všech zaměstnavatelů zaměstnávajících pracovníky na DPP.
Zobrazit více
